SHUICHI TANIOKA– Author –

災害、盗難、横領で住宅や家財などに損害を受けた場合に関係する雑損控除と、控除しきれない雑損失を翌年以降に繰り越す仕組みを整理します。対象資産、保険金等の補てん、原則3年・一定の災害で5年の繰越期間、災害減免法との違いを解説します。

個人事業や不動産所得などで赤字が出た場合に確認したい、純損失の繰越控除の基本を解説。損益通算、青色申告、原則3年繰越、災害特例との関係を整理します。

損益通算の順番について、経常所得、一時的な所得、山林所得、退職所得の流れを整理。通算できる損失の範囲や、雑所得・一時所得の扱い、2分の1処理の注意点も解説します。

譲渡所得の損失は、すべて給与所得や事業所得と損益通算できるわけではありません。別荘、ゴルフ会員権、土地・建物、上場株式等の扱いを、資産の種類ごとに整理します。

不動産所得の赤字は原則として損益通算の対象になりますが、土地等を取得するための借入金利子に相当する部分など、通算できないものがあります。確定申告前に確認したい所得区分と赤字の内訳を整理します。

損益通算とは、一定の赤字を他の所得の黒字から差し引く所得税上の仕組みです。対象となる所得区分や、雑所得・不動産所得・株式損失などの注意点を整理します。

課税標準とは何かを、収入・所得・課税所得金額との違いから整理。所得税計算の流れ、所得区分、損益通算、所得控除の基本を中立的に解説します。

山林所得とは何か、山林を売却したときに立木部分と土地部分で税務上の扱いがどう分かれるのかを整理。譲渡所得との違い、5年超の所有期間、必要経費、特別控除、5分5乗方式、相続した山林を売る前の確認資料を解説します。

公的年金の税金は、受け取った年金額そのものではなく、公的年金等控除を差し引いた雑所得をもとに考えます。老齢年金、障害年金、遺族年金の扱いの違いや、確定申告不要制度、住民税申告、源泉徴収票の見方を整理します。

雑所得とは何かを、年金、副業、暗号資産、FXの所得区分から整理。公的年金等控除、必要経費、総合課税、申告分離課税など、確定申告前に確認したい基本ポイントを解説します。